二手车出口有什么税收_二手车出口关税怎么算

1.从国外进口一辆二手车是怎么收关税的，流程是什么？

2.公司卖二手车需要交什么税

3.商务部：二手车出口发展潜力很大 将出台相关促进政策

1.从事二手车经销业务的纳税人，无论是增值税一般纳税人，还是小规模纳税人，销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2023年12月31日，纳税人减按0.5%征收率征收增值税。

销售额=含税销售额/(1+0.5%)

购买方索取增值税专用的，应当开具征收率为0.5%的增值税专用。

如果增值税一般纳税人放弃免税、减税权的，可按13%税率计算缴纳增值税并可开具增值税专用。放弃的，36个月内不变。

但，依据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》和《国家税努总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，应按规定开具免税普通。虽然0.5%也是征收率，但依据现有政策解释口径，由于其原征收率也适用3%，所以也适用免征增值税政策。

2非二手车经销的增值税一般纳税人企业，销售二手车属于纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具3%的增值税普通，不得开具增值税专用。

纳税人可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具3%的增值税专用。

纳税人不享受简易征收政策，适用一般计税方法按照13%计算缴纳增值税，并可按13%税率计算缴纳增值税并开具增值税专用。

3.非二手车经销的增值税小规模纳税人企业(其他个人除外)销售自己使用过的固定资产，可享受3%减按2%征收率征收增值税，应开具增值税普通，不得开具增值税专用。

小规模纳税人可以放弃减按2%，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税的，可以开具增值税专用。

同上，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，应按规定开具免税普通。

4.自然人销售自己使用过的物品适用增值税免税政策，开具增值税普通。

无论是否享受免税，自然人均只能代开增值税普通或增值税电子普通，不得代开增值税专用。

5.出口企业出口二手车的出口退(免)税

(1)从企业或者个体工商户购进，可以取得13%或3%的增值税专用，可以正常办理退税；

(2)取得的是增值税普通，无法办理退税；

(3)从自然人那里购进的，根据增值税暂行条例相关规定，自然人个人销售二手车适用增值税免税政策的，只能开具增值税普通，因此出口企业无法办理退税。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行法律授权院规定的，依照院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

从国外进口一辆二手车是怎么收关税的，流程是什么？

积极稳妥开展二手车出口业务，是推动外贸高质量发展、做好外贸稳增长工作的重要举措，也是激发国内汽车消费市场活力、促进汽车产业健康发展的重要途径。2019年4月，商务部、公安部、海关总署三部门发布《关于支持在条件成熟地区开展二手车出口业务的通知》，率先支持在北京市、天津市、上海市等10个条件成熟地区开展二手车出口业务。我国二手车出口业务刚刚起步，亟需掌握海外市场情况，进而为企业二手车出口业务提供决策支持。蒙古国与我国接壤，每年进口大量二手车，是我国重要的潜在出口市场。

一、蒙古国基本情况

(一)蒙古国概况

蒙古国位于中国和俄罗斯之间，是被两国包围的一个内陆国家，此外蒙古国与哈萨克斯坦边境仅相距38公里。蒙古国首都及全国最大城市为乌兰巴托，占全国总人口的45%。国土面积155.36万平方公里。根据世界银行数据，截至2018年蒙古国人口总数317万；国内生产总值为130.1亿美元，人均GDP约4100美元。蒙古国历年人均GDP情况如图1。

中国是蒙古国最大的贸易合作伙伴，中蒙双边贸易频繁。根据商务部数据，2018年中国与蒙古国贸易额达79.9亿美元，同比增长24.7%。其中，中国对蒙古国出口16.5亿美元，进口63.4亿美元，同比增长33.1%和22.7%。截至2018年12月底，我国累计对蒙投资47.6亿美元。2004年中蒙双方签订《中华人民共和国和蒙古国关于中蒙边境口岸及其管理制度的协定》，这进一步促进了双方经贸往来。目前，二连浩特口岸是中蒙两国最大的口岸，也是两国经贸来往最繁荣的口岸。二连浩特—扎门乌德（蒙古国）—乌兰巴托是中蒙最重要的运输路线之一，该条路线既可以铁路运输又可以公路运输。目前，日本出口到蒙古国的二手车经由天津-二连浩特出口到蒙古国。

(二)蒙古国汽车市场情况

商务部相关数据显示，2018年蒙古国共进口64039辆乘用车和22257辆商用车，同别增加31.04%和57.24%，基本全部是二手车。蒙古国汽车进口快速增长主要有两方面原因：一是乌兰巴托等主要城市人口快速增长促进蒙古国轿车需求大幅增加；二是蒙古国矿业开发回暖，使其对货运车需求大量增加。

二、蒙古国二手车进口相关规定

(一)?进口方资质及进口车辆要求

进口方资质要求：进口方需向国家登记局办理税务登记手续以获取资质。

车辆要求：蒙古国对进口二手车无车龄限制，但车龄越大征收的税费越高。此外，蒙古国虽然是左舵国家，但允许进口右舵二手车。

(二)?进口报关所需单证

1、进口货物报关单

2、交易合同

3、

4、装箱单

5、提单（需注明车辆底盘及引擎编号、制造年份、品牌及型号等）

6、运输合同

7、原产地证明

8、进口货物许可证

9、车辆检验证明（仅适用于1996年以前生产的车辆）

(三)?进口税收

蒙古国对二手车在进口环节征收关税、特别税和增值税。

1、关税

《蒙古国关税法》规定蒙古国关税税率分为普通税率、最惠国税率和优惠税率三种。其中，进口汽车及零部件税率一般为5%。

2、特别税

《蒙古国特别税法》规定，自2012年1月1日起对进口汽车征收特别税。特别税征税对象为整车，车辆生产年限和发动机排量越大，特别税越高。各车龄段及不同燃料形式二手车特别税如表1、表2、表3：

(四)?进口报关流程

1、申报

2、审核单证（审核进口报关所需单证1-9所列材料等）

3、货物查验：查验货物名称、规格型号、价格、原产地、运输包装情况(如运输工具名称、集装箱号、尺码和封号)等

4、缴纳相关税费（关税、特别税、增值税）

5、放行

三、企业对蒙古国开展二手车出口业务的建议

从发达国家经验来看，二手车出口是一个从无到有并逐步完善的过程。我国企业向蒙古国出口二手车应循序渐进，充分研究蒙古国市场需求并根据我国二手车供给和企业实际情况，制定合理的出口规划。对蒙古国开展二手车出口业务的建议如下：

一是合理选取出口产品。现阶段，我国二手乘用车竞争力不强，但二手商用车具备较强性价比优势。蒙古国是一个矿产十分丰富的国家，商用车需求量较大。同时，首钢集团、包钢集团、中国铝业集团等中资企业在蒙古国拥有矿产投资项目。我国二手车出口企业可研究与相关中资企业合作，出口二手商用车。

二是严控产品质量并确保合规。出口企业应保证出口二手车产品质量，坚决杜绝出口拼装、非法改装车。同时，严格遵守蒙古国海关、税务等部门关于二手车进口的相关规定，履行纳税等相关义务。

三是加快建立海外销售渠道和配套服务体系。目前，企业面临的棘手问题是客户渠道不足、不稳定，企业应尽早建立良好的海外销售渠道。同时，还应积极建立与销售规模相适应的物流、金融、售后等配套服务体系，为二手车出口相关服务企业和消费者提供满意的服务。

本文来源于汽车之家车家号作者，不代表汽车之家的观点立场。

公司卖二手车需要交什么税

车型不同，税率有所不同。二手车即为平行进口汽车。

2015年2月15日，上海自贸区平行进口汽车试点正式开闸，这意味着此前处于灰色地带的平行进口汽车可以阳光化销售。

平行进口汽车虽然价格较为便宜，但短板在于没法享受国内品牌4S店的三包及售后服务。为此，相关方面已开始在自贸区附近建设综合维修服务中心，为平行进口汽车提供售后服务，以消除消费者的后顾之忧。

流程：选择车型、确认选择车辆、支付定金、收到定金给出口商开具信用证、国外购、购完成运至码头办理出口手续、完成出口手续装箱起运、办理3C录号申请许可证、抵达目的海湾验货、办理通关手续缴纳关税、商检部门检查、查验通过海关放行、提取车辆。

计算进口关税税款的基本公式是：

进口关税税额=完税价格×进口关税税率

扩展资料：

此外，关于之前很多人热议平行进口车的中国国家强制性产品认证书(3C认证)，由于某些平行进口车车型是通过正常的小批量购形式进口的，所以不是每台车都有3C认证书，并且在车辆上牌手续中也没有3C认证书的出具要求，因此并非是购买平行进口车的必要条件。

海关查验货物时，要求货物的收、发货人或其代理人必须到场，并按海关的要求负责办理货物的搬移、拆装箱和查验货物的包装等工作。海关认为必要时，可以进行开验、复验或者提取货样、货物保管人应当到场作为见证人。

百度百科-进口关税

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商务部：二手车出口发展潜力很大 将出台相关促进政策

公司卖二手车需要交增值税、附加税、印花税和企业所得税。具体情况如下：

1、增值税：

（1）如果属于小规模纳税人，可以享受增值税百分之三征收率减按2%征收，未达起征点的免征增值税；

（2）如果属于一般纳税人，销售2013年8月1日前购进的车，或之后购进的按税法规定不得抵扣且没有抵扣进项税的，可按简易办法依百分之三减按百分之二征收增值税；销售2013年8月1日后购进的车，使用一般计税百分之十三的税率；

（3）如果属于从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，2020年5月1日至2023年12月31日期间减按百分之零点五征收增值税。

2、城建税、附加税：根据实际缴纳的流转税计算相应的城建税（百分之七、百分之五、百分之一）及教育费附加（百分之三）地方教育费附加（百分之二）；

3、印花税：按“产权转移书据”以所载金额的万分之五缴纳；

4、企业所得税：法定税率为百分之二十五。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条

增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

易车讯? 日前，从商务部外贸司了解到，10月26日上午，商务部对外贸易司、中国汽车技术研究中心有限公司、中华全国工商业联合会汽车经销商商会二手车出口专业委员会共同举办《中国二手车出口国别指南（2021）》线上发布会。开展二手车出口业务的省市商务主管部门有关负责同志、二手车出口企业代表约300人参会。

推动二手车出口是稳外贸工作的创新业务，也是促进国内汽车消费升级的重要途径，对加快汽车产业国内国际双循环相互促进、推动外贸高质量发展具有重要积极作用。2019年以来，商务部会同有关部门分两批支持30个地区开展二手车出口业务，持续优化监管和服务模式，加快释放二手车出口潜力。在各方的共同努力下，二手车出口工作取得了初步成效，发展势头良好。截至2021年9月，我国二手车出口1.4万辆，金额突破1亿美元，销往全球102个国家和地区。

为助力二手车出口企业开拓海外市场，商务部对外贸易司委托中国汽车技术研究中心有限公司、中华全国工商业联合会汽车经销商商会二手车出口专业委员会编写了《中国二手车出口国别指南（2021）》。

《指南》从国内政策、市场、企业、产品、流程等维度总结梳理了当前我国二手车出口业务发展情况，重点分析了全球二手车出口市场情况及日本、韩国等发达国家二手车出口发展情况及管理经验，选择市场基础条件好、出口潜力大的23个国家进行深入研究，涵盖市场、政策、法规、税收、流程等相关信息。此外，《指南》还汇编了国内各级部门出台的69个二手车出口相关政策文件，列举了大量案例和数据，为各级部门和企业提供了重要的参考和借鉴。《指南》将有助于二手车出口企业及时掌握更多海外市场信息，抢抓机遇，有针对性地选择目标市场和产品，做好海外营销和售后服务。对提升中国二手车国际竞争力，推动二手车出口健康可持续发展具有积极作用。

商务部对外贸易司负责人指出，我国二手车出口面临诸多有利条件，未来发展潜力很大，前景可期。当前，二手车出口总体处于初期探索阶段，为促进二手车出口健康有序发展，商务部将会同有关部门着力做好三项工作：一是建标准，制定发布二手车出口质量行业标准，杜绝不合格二手车出口。研究制定全国统一的企业准入标准，建立动态考核退出机制。二是出政策，总结推广已开展二手车出口地方的好经验好做法，出台相关促进政策。三是树形象，继续编制发布《中国二手车出口国别指南》，支持企业建设境外售后服务体系，指导二手车行业组织加强行业自律。

从《中国二手车出口国别指南（2021）》内部研读，其从中国和国际两方面进行了分析，中国市场包括总体情况、二手车出口政策、二手车出口流程等方面阐述，国家方面则包括了二手车出口国情况，及东南亚、东亚及中亚、中东、东欧、非洲等重点进口市场，集中阐释了二手车在全球范围内的流通情况，而二手车领域体用了重要的数据研究支撑，将发挥更加重要的作用，持续关注。